Una LLC con un solo dueño extranjero es tratada como una corporación en lo que respecta a requerimientos de presentación fiscal en Estados Unidos. Dichas corporaciones deben presentar el Formulario 5472 ante el IRS o podrían ser sujetas a penalidades de hasta $25,000.

¿Cómo prevenir las penalidades de no presentar el Formulario 5472?

Comience asegurándose que comprende los requisitos de presentación de los formularios para su LLC de propiedad extranjera.

En este artículo, responderemos las preguntas más frecuentes sobre el Formulario 5472.

1. ¿Cuál es el propósito del Formulario 5472?

Para empezar, ¿qué es exactamente el Formulario 5472?

En pocas palabras, es un formulario informativo. Es usado para reportar las transacciones entre la LLC estadounidense y su dueño extranjero.

(Tenga en cuenta que esta es una respuesta general- entraremos en detalle más adelante en este artículo).

Ahora, usted podría preguntarse: “¿Qué es una declaración informativa?”

Una declaración informativa es aquella que contiene información sobre el contribuyente o su empresa. No genera una obligación tributaria.

En resumen, el Formulario 5472 es una forma que tiene el IRS de llevar registro de todas las transacciones que ocurren entre la entidad estadounidense y su propietario extranjero.

2. ¿Quiénes deben presentar el Formulario 5472?

Aunque la ganancia de la LLC fluya directamente a su dueño, al ser propiedad de un extranjero es necesario que presente formularios estadounidenses. El IRS trata a las LLC estadounidenses poseídas por extranjeros como corporaciones. Las corporaciones estadounidenses deben presentar el Formulario 5472 si tienen:

  • Más del 25% de propiedad extranjera, accionistas o socios (ya sea directa, indirecta o constructivamente), y
  • Cualquier transacción reportable (ampliaremos sobre esto a continuación).

Esto puede parecer un poco abrumador, especialmente si es la primera vez lidiando con el IRS.

En las próximas dos preguntas, explicaremos en mayor detalle a qué nos referimos con propiedad extranjera y transacciones reportables.

3. ¿Cómo se determina la propiedad extranjera?

En general, la propiedad extranjera ocurre cuando alguien que no tiene un pasaporte estadounidense o una Green Card abre una corporación estadounidense.

Aunque esto no siempre sea tan fácil de determinar, ya que la propiedad extranjera puede ser de forma directa, indirecta o constructiva.

Dichos términos significan lo siguiente:

  • Directa: Usted posee bajo su nombre de manera parcial o total a la corporación estadounidense.
  • Indirecta: Usted posee otra entidad, como la LLC, que posee a la corporación estadounidense.
  • Constructiva: Usted es cercano al dueño de una corporación estadounidense, por ejemplo, su esposa. Por este vínculo, el IRS también lo considerará propietario a usted.

Malinterpretar estos términos es un error común que vemos como contadores. Desafortunadamente, si no es manejado de forma correcta, puede resultar en una penalidad.

Como podrá ver, el Formulario 5472 puede resultar bastante complejo.

Trabajar con un especialista en impuestos lo ayuda a protegerse a usted y a su negocio de costosas multas y errores. Póngase en contacto con nuestro equipo de expertos para facilitar sus obligaciones fiscales en Estados Unidos.

4. ¿Qué son las transacciones reportables?

Una transacción reportable es cualquier intercambio de dinero o propiedad entre una corporación estadounidense y su dueño extranjero.

Esa es un área donde los nuevos propietarios extranjeros generalmente cometen errores.

Para facilitar las cosas, aquí hay algunos ejemplos de transacciones reportables para el Formulario 5472:

Ejemplo 1: Usted como un propietario extranjero paga gastos de la LLC desde su cuenta bancaria personal.

Ejemplo 2: Usted recibe dinero de la LLC a su cuenta bancaria personal.

Recuerde que estos solo son ejemplos para ilustrar el concepto. Otros intercambios también podrían ser considerados transacciones reportables.

Finalmente, mantenga un registro claro de cualquier transacción entre usted y su LLC para evitar cualquier potencial conflicto con el IRS.

Si registrar estas transacciones resulta muy complejo o le demanda mucho tiempo por su tipo de negocio, una de las maneras más sencillas de solucionar este problema es contratando un servicio de contabilidad.

Contáctenos para saber más sobre cómo podemos aliviar esta carga.

5. ¿Qué se reporta en un formulario informativo?

En el Formulario 5472, su corporación extranjera reporta información general sobre la compañía y sus transacciones reportables.

Aquí presentamos algunos datos informativos que el formulario debe incluir:

  • Información personal sobre los accionistas extranjeros.
  • La ubicación en la que se desarrolla el negocio.
  • El tipo de actividad de negocio que se lleva adelante.
  • Cualquier transacción reportable entre el propietario extranjero y la LLC.

Para más información, visite las instrucciones del Formulario 5472.

6. Acabo de abrir mi LLC y aún no tuve operaciones, ¿debo presentar el Formulario 5472?

Muchos nuevos propietarios de LLCs piensan que no tienen transacciones reportables en el Formulario 5472 porque aún no tuvieron operaciones de negocio.

Desafortunadamente, esto muchas veces no es así.

Según la definición del IRS de una transacción reportable, incluso el dinero que usted usa para crear la LLC estadounidense es una transacción reportable.

En otras palabras, si usted abona los costos de formación de la LLC desde su cuenta personal, eso sería considerado una transacción reportable.

Esto significa que, en el primer año de la LLC, es probable que usted deba presentar el Formulario 5472.

7. ¿Cómo presentar el Formulario 5472?

Usted debe presentar este formulario junto con la declaración fiscal anual de su compañía. Esta declaración jurada se llama Pro-Forma 1120. El 5472 no puede ser presentado electrónicamente. Debe ser enviado en papel ya sea por correo o fax.

La fecha límite para la presentación de este formulario es el 15 de Abril de cada año, pero puede solicitarse una extensión al 15 de Octubre. Nuestro equipo puede ayudarlo con esto.

Completar este formulario puede tomar desde unas pocas horas hasta un par de días, dependiendo de la cantidad de transacciones. Además, muchos propietarios de negocios gastarán más tiempo registrando sus transacciones.

Como si fuera poco, presentar el Formulario 5472 tiene sus riesgos. Las personas que lo presentan incorrectamente pueden enfrentar multas altas por sus errores.

Como contadores, uno de los errores más frecuentes es ver reportes incorrectos, especialmente en lo referido a dividendos.

8. ¿Debo pagar impuestos al presentar el Formulario 5472?

Tenemos buenas noticias. Presentar el Formulario 5472 no genera impuesto a pagar en los Estados Unidos. Es solo una declaración informativa. Ni usted como propietario extranjero ni la corporación deberá impuestos en Estados Unidos por este formulario.

A pesar de esto, su corporación podría deber impuestos en Estados Unidos por otros formularios. Esto dependerá de la situación de su negocio. Nuestra guía sobre impuestos estadounidenses para LLCs con propietarios extranjeros explica esto en mayor detalle.

Tenga en mente que usted puede deber impuestos sobre la ganancia de su negocio en su país de origen. Por favor consulte con un asesor fiscal local.

9. ¿Cuál es la diferencia entre el Formulario 5471 y el Formulario 5472?

Ambos formularios tienen propósitos informativos similares, ningún impuesto a pagar y penalidades altas ante la falta de presentación o la presentación incorrecta.

Entonces, ¿son diferentes estos formularios?

El Formulario 5471 es para compañías extranjeras poseídas por personas estadounidenses.

El Formulario 5472 es para compañías estadounidenses poseídas por personas extranjeras.

10. ¿Cuáles son las sanciones por falta de presentación o presentación incorrecta?

Si no presenta a tiempo o lo presenta incorrectamente, la multa del Formulario 5472 puede llegar hasta los $25,000.

Esta penalidad también aplica si la corporación no mantiene registros adecuados según lo requerido por el IRS.

Para ayudarlo a entender sus obligaciones de presentación del Formulario 5472, agende una consulta con nuestros expertos en LLCs estadounidenses. Ellos han ayudado a cientos y cientos de LLCs con un único propietario extranjero a presentar sus declaraciones informativas correctamente.

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