En los Estados Unidos, una LLC (Limited Liability Company, por sus siglas en ingles) y una C-Corporation pueden ofrecer muchos beneficios impositivos para individuos no estadounidenses. Establecer correctamente tu empresa y declarar impuestos en los Estados Unidos puede ser complicado, ya que, de no hacerse correctamente, los dueños extranjeros podrían incurrir, accidentalmente, en impuestos innecesarios y/o penalidades.
En este artículo, respondemos las 13 preguntas más frecuentes que recibimos de los individuos no residentes con relación a los EINs (Número de Identificación de Empleador, por sus siglas en ingles), a la participación en un negocio en los Estados Unidos (ETOB) y a los impuestos para entidades estadounidenses.
Ten en cuenta que estas respuestas solo responderán preguntas generales y no estarán orientadas para ser asesorías fiscales en situaciones específicas. La ley fiscal estadounidense es compleja debido a ciertos matices y factores que determinarán si, y en qué condiciones, una entidad estadounidense con dueño extranjero podría ser fiscalizada.
Número de Identificación de Empleador (EIN – Employer Identification Number)
1. ¿Qué es un EIN?
Un número de identificación de empleador o EIN, es un número único que el IRS asigna a un negocio o empresa, el cual será utilizado para identificarla. Los negocios necesitan un EIN para una variedad de propósitos que incluyen la presentación de impuestos, abrir una cuenta de banco o cuenta de inversiones y para servicios de terceros tales como Amazon, Stripe o Shopify, entre otros
2. ¿Necesito EINs diferentes para cada negocio o puedo usar el mismo en todos?
Necesitarás un EIN diferente para cada negocio, ya que este es único para cada entidad, por lo que no podrás reutilizarlo. En resumen, si tienes dos negocios, necesitarás dos EINs.
3. Me registré para un EIN pero lo perdí u olvidé. ¿Cómo puedo recuperarlo?
Puedes recuperar tu EIN llamando al IRS y pidiendo una nueva copia. Puedes llamar a su línea de soporte de negocios marcando al +1-800-829-4933.
4. ¿Cuánto tiempo toma obtener un EIN?
Generalmente el tiempo de procesamiento de un EIN toma entre 2 semanas y 2 meses.
Participación en un Comercio o Negocio en los EE. UU. (ETOB – Engaging in a US Trade or Business)
5. ¿Qué es un ETOB y cuándo sería parte de un ETOB?
Un ETOB es cuando formas parte en un negocio en los Estados Unidos. Podrías ser considerado parte de uno si:
- Tienes al menos un “agente dependiente” en los Estados Unidos (los agentes dependientes son empleados o compañías que trabajan para ti casi exclusivamente), y
- Este agente dependiente realiza acciones substanciales para impulsar tu negocio en los Estados Unidos, o
- Participas en un negocio en los Estados Unidos de manera “considerable, continua y regular”.
Si cumples con estas particularidades, estarás sujeto a impuestos estadounidenses. A pesar de esto, debes tener en cuenta que el sistema tributario americano y los fallos judiciales son ambiguos en lo que respecta a qué constituye un ETOB. Si quieres saber más sobre esto, revisa nuestra guía definitiva para la tributación de LLC con un dueño extranjero.
Por esta razón, es de vital importancia evaluar tu negocio con la ayuda de un experto fiscal.
Por ejemplo, si tu LLC estadounidense tiene una tienda de comercio electrónico (e-commerce) que vende sus productos a clientes estadounidenses a través de proveedores con envío directo (dropshipping) en los EE.UU., los ingresos relacionados podrían o no considerarse un ETOB dependiendo de una variedad de factores, entre los que se considera quién realizo el producto y dónde se produjo. Como puedes ver, esto es una parte sutil de la ley fiscal y es importante que lo consultes con un experto en la materia.
Además, si vives en un país que tiene un tratado fiscal con los Estados Unidos, esto podría afectar tu carga tributaria.
6. Mi entidad tiene dirección de oficina virtual. ¿Podría el IRS considerar esto como una oficina física y estar sujeto a impuestos?
No, las oficinas virtuales tales como Regus, son servicios tercerizados que no son considerados como una localización empresarial de tu compañía. Una oficina virtual por sí sola no genera una presencia en los EE. UU. que haga que su empresa esté sujeta a impuestos.
De todas formas, si eres parte de un ETOB, podrías estar sujeto a fiscalización. Para saber más sobre ETOB y agentes dependientes, visita nuestro artículo aquí.
Fiscalización de entidades estadounidenses – LLCs y C-Corps
7. ¿Cuánto pagaría de impuestos por mi LLC en los EE. UU. siendo extranjero?
Una LLC es una entidad de tributación indirecta (pass-through entity). Esto significa que las ganancias y pérdidas de esta se pasan al dueño quien las reporta en sus impuestos personales.
Las ganancias son luego sujetas a la tasa impositiva correspondiente a las ganancias del dueño. Además, la LLC no paga renta federal ni impuestos corporativos.
Por otra parte, depende de cómo este estructurado y cómo hagas negocios. Por ejemplo, estas son algunas de las variables que podrían tener implicancias fiscales:
- ¿Qué tipo de negocio tienes?
- ¿Formas parte de un negocio en los Estados Unidos?
- ¿En qué país vives? ¿Este país tiene un tratado fiscal con los Estados Unidos?
- ¿Tu compañía vende productos o servicios?
- ¿Es un producto físico o digital?
- ¿Tienes empleados estadounidenses o empresas que trabajen para ti exclusivamente y que impulsen tu negocio?
Para una ayuda personalizada que te permita entender tus obligaciones fiscales en los Estados Unidos por favor contacta a nuestro equipo de contadores expertos.
8. Trabajo para una entidad en los EE. UU. que opera en un país extranjero usando mi LLC registrada en los EE. UU. ¿Estoy sujeto a impuestos?
Si manejas tu LLC desde el extranjero sin contar con agentes dependientes estadounidenses y sin oficinas en el país, almacenes, etc., potencialmente no estarías sujeto a impuestos en los EE. UU. Para más información sobre impuestos de una LLC estadounidense, revisa la sección sobre ETOB explicada en este artículo o visita el siguiente artículo.
9. ¿Tengo que pagar impuestos por las ventas de mi oficina virtual en los EE. UU.?
Dependerá del estado en el que realices las ventas. La dirección de la oficina no influye en los impuestos a las ventas.
10. Queremos usar la LLC estadounidense para vender a clientes en los EE. UU. y otros países. Estos productos se enviarán a nuestros clientes directamente desde nuestro proveedor en China. ¿Qué impuestos deberemos?
Basándose en este modelo de negocios, podrías no estar sujeto a un impuesto federal, pero aun así tienes que declarar un impuesto anual con el IRS.
Asimismo, podrías estar sujeto a impuestos estatales de ventas dependiendo, tanto del volumen de las mismas en un estado en específico, como de cada norma particular de cada estado en particular.
Si tienes una LLC de único miembro, debes reportar toda transacción entre la LLC y tu persona en el formulario 5472. Si tienes una LLC de asociación (Partnership LLC), necesitarás presentar el formulario 1065, llamado Impuesto Estadounidense a los Ingresos por Asociación.
Igualmente, es importante recordar que podrías deber impuestos en otros países en los que se envíen o reciban los envíos.
11. Quiero usar mi compañía estadounidense para invertir en el mercado bursátil estadounidense. ¿Cuál sería mi carga fiscal? ¿Tendría que pagar impuesto de sucesión, ganancias de capital o impuesto a las ganancias?
Siempre y cuando no seas un ciudadano estadounidense o tengas una residencia permanente (Green Card), no tendrás que pagar impuesto a las ganancias. Aunque deberás pagar impuestos sobre los dividendos e ingresos por intereses.
Si tienes más de USD 60,000 invertidos en bienes estadounidenses, podrías estar sujeto a impuestos a la sucesión en los EE.UU.
Los activos estadounidenses son los que están ubicados o conectados a los EE. UU. Esto incluye bienes raíces, acciones de empresas que cotizan en la bolsa (como Google o Apple), y más. Cuando estos bienes pasan a otra persona no estadounidense después de su muerte, están sujetas a impuestos a la herencia.
Aunque si tus bienes estadounidenses son propiedad de una compañía o un fideicomiso extranjeros, el impuesto a la herencia podría ser eliminado. Los fondos indexados y/mutuos, así como los bonos no están sujetos a este tipo de impuesto.
Si necesitas ayuda estableciendo una compañía o fideicomiso extranjero para tu inversión, por favor contáctate con nuestro equipo.
12. ¿Tendría que presentar un formulario W-9 y W-8BEN si hago negocios tanto fuera como dentro de los EE. UU.?
Si eres dueño de una LLC con único miembro, la cual no está participando en un negocio en los EE. UU., necesitas proveer un formulario W-8BEN a los clientes estadounidenses para confirmar que cuentas con el estatus de no-residente. Por otro lado, si participas en un negocio en los Estados Unidos o si tienes una C-Corp o una LLC por asociación (Partnership), tendrás que usar el formulario W-9.
13. Si una C-Corp tiene clientes estadounidenses, ¿pagaría un 21% de impuestos a las ganancias por los ingresos que se hayan generado solo en los EE. UU. o en todas las ganancias obtenidas a nivel global?
Toda ganancia que se haya obtenido a través de una C-Corp está sujeta a un 21% de impuesto corporativo. Los EE. UU. gravan impositivamente a una C-Corp solo en sus ganancias.
Por eso, para poder optimizar la tributación de la compañía, necesitarás tener registro detallado de sus gastos, ya que, al declararlos, se reducen las ganancias de la compañía, y a su vez, disminuyen los impuestos. Incluso, puedes declarar tu sueldo como un gasto de la C-Corp para disminuir sus ganancias. Los salarios de extranjeros o residentes estadounidenses no están sujetos a impuestos en los EE. UU.
Para que puedas asegurarte de tener un registro de tus gastos y los puedas declarar, considera contratar un servicio de contabilidad. Con un contador podrás enfocarte en hacer crecer tu negocio mientras tus gastos son declarados, sin la necesidad de perder tiempo rastreando dichos gastos.
Mantente al tanto de las implicaciones fiscales de tu negocio en los EE. UU.
Poseer una compañía en los EE.UU. puede ofrecer muchos beneficios, pero puede no ser tan sencillo. Como has podido ver, muchos factores podrían afectar los impuestos estadounidenses para una entidad comercial. Tomar las decisiones correctas desde el principio ayuda a que tu empresa en EE. UU. funcione sin problemas y se mantenga en cumplimiento.
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